Audyty ISAE 3402
ISAE 3402 to globalnie uznawany standard audytu. Zapewnia on pewność co do kontroli w organizacji usługowej. Standard ten ma na celu budowanie zaufania między organizacjami usługowymi a ich klientami.
Standard ISAE 3402 to standard zapewnienia opisujący zlecenia dotyczące kontroli organizacji świadczących usługi (SOC). Zapewnia on klientom pewność, że organizacja usługowa posiada odpowiednie mechanizmy kontroli wewnętrznej. ISAE 3402 został opracowany przez IAASB i opublikowany przez IFAC w 2009 roku, zastępując standard SAS 70 i kładąc nacisk na monitorowanie i ocenę kontroli.
Warto jednak zauważyć, że organizacje w USA zdecydowanie preferują przeprowadzanie audytów zgodnych ze standardami AICPA SSAE 18. Ponadto, amerykańscy biegli rewidenci (US CPA) podczas audytu muszą zawsze stosować standardy SSAE 18, nawet jeśli realizują projekt oparty na standardzie ISAE 3402.
Audyty ISAE 3402 służą wielu celom:
-
Ocena kontroli wewnętrznych
-
Zwiększenie przejrzystości
-
Ograniczenie ryzyka
-
Wzmocnienie zaufania klientów
Organizacje usługowe dobrowolnie poddają się tym audytom. Demonstrują w ten sposób swoje zaangażowanie w utrzymanie solidnego środowiska kontroli. To proaktywne podejście często daje im przewagę konkurencyjną na rynku.
Proces audytu obejmuje rygorystyczne badanie celów i działań kontrolnych. Audytorzy oceniają projekt i skuteczność operacyjną kontroli. Zazwyczaj skupiają się na takich obszarach jak:
-
Technologia informacyjna
-
Bezpieczeństwo danych
-
Sprawozdawczość finansowa
-
Procesy operacyjne
Raporty ISAE 3402 występują w dwóch typach: typ I i typ II. Typ I ocenia projekt kontroli w określonym punkcie czasowym. Typ II, bardziej kompleksowy, ocenia skuteczność kontroli w danym okresie, zwykle 6-12 miesięcy.
Audyty te przynoszą korzyści zarówno dostawcom usług, jak i ich klientom. Dostawcy zyskują wiarygodność i usprawniają audyty klientów. Klienci otrzymują cenne informacje o środowiskach kontroli swoich dostawców usług, co pomaga w lepszym zarządzaniu ryzykiem.
Typy raportów ISAE 3402
Audyty ISAE 3402 występują w dwóch odrębnych typach raportów, z których każdy służy unikalnym celom w ocenie kontroli organizacji usługowych:
Raport typu I
Raport typu I dostarcza ocenę przekrojową środowiska kontroli organizacji usługowej w określonym punkcie czasowym. Skupia się on na:
-
Opisie systemu organizacji usługowej
-
Odpowiedniości projektu kontroli
-
Statusie wdrożenia kontroli
Ten typ raportu jest idealny dla organizacji poszukujących wstępnej walidacji lub tych przechodzących znaczące zmiany w swoim środowisku kontroli.
Raport typu II
Raporty typu II oferują bardziej kompleksową ocenę, badając skuteczność operacyjną kontroli w określonym okresie, zazwyczaj 6-12 miesięcy. Zawierają one:
-
Wszystkie elementy raportu typu I
-
Szczegółowe testy skuteczności kontroli
-
Wyniki testów kontroli
Raporty typu II zapewniają interesariuszom większą pewność, demonstrując spójne działanie kontroli w czasie.
Wybór między typem I a typem II zależy od czynników takich jak dojrzałość organizacji, wymagania klientów i obowiązki regulacyjne. Wiele organizacji zaczyna od raportu typu I przed przejściem do bardziej rygorystycznej oceny typu II.