W dobie rosnącego wykorzystania outsourcingu do optymalizacji procesów biznesowych, zrozumienie znaczenia raportów SOC stało się niezbędne. Raporty te mają kluczowe znaczenie w zapewnieniu, że zewnętrzni dostawcy usług skutecznie zarządzają ryzykiem, zwłaszcza w obszarach sprawozdawczości finansowej i bezpieczeństwa danych. Spośród różnych typów raportów SOC, SOC 1 i SOC 2 są najczęściej wymagane przez organizacje. Mimo, że służą różnym celom, mają pewne cechy wspólne. Niniejszy artykuł omawia różnice i podobieństwa między raportami SOC 1 i SOC 2, pomagając organizacjom wybrać raport najlepiej odpowiadający ich potrzebom.
Czym jest raport SOC 1?
Audyty SOC 1 skupiają się na kontrolach wewnętrznych organizacji usługowej, które mają znaczenie dla sprawozdawczości finansowej jej klientów. Są one przeznaczone dla podmiotów wymagających pewności co do kontroli w organizacji usługowej, mogących wpływać na ich sprawozdania finansowe. W szczególności, raporty SOC 1 oceniają, czy kontrole wdrożone przez organizację usługową skutecznie zapobiegają błędom lub je wykrywają, zapewniając dokładność raportowania finansowego.
Raporty SOC 1 są często wymagane przez organizacje działające w sektorach takich jak przetwarzanie płac, obsługa roszczeń medycznych i obsługa kredytów, gdzie dokładność i integralność danych finansowych mają kluczowe znaczenie. Raporty te pomagają audytorom ocenić wpływ kontroli organizacji usługowej na sprawozdania finansowe jej klientów. Występują w dwóch wariantach:
Typ 1 - bada projekt kontroli w określonym momencie
Typ 2 - ocenia zarówno projekt, jak i skuteczność operacyjną kontroli w określonym okresie
Czym jest raport SOC 2?
Raporty SOC 2 obejmują szerszy zakres kontroli, koncentrując się na skuteczności operacyjnej związanej z bezpieczeństwem, dostępnością, integralnością przetwarzania, poufnością i prywatnością systemów organizacji usługowej. Podczas gdy raporty SOC 1 dotyczą sprawozdawczości finansowej, raporty SOC 2 są przeznaczone dla organizacji przetwarzających wrażliwe dane klientów i potrzebujących pewności, że ich dostawcy usług utrzymują solidne środki ochrony danych.
Audyty SOC 2 są szczególnie istotne dla firm świadczących usługi technologiczne, takie jak przetwarzanie w chmurze, aplikacje SaaS i usługi hostingu danych. Raporty te mają kluczowe znaczenie dla oceny praktyk bezpieczeństwa i prywatności dostawców usług, zapewniając zgodność ze standardami branżowymi i najlepszymi praktykami. Podobnie jak SOC 1, raporty SOC 2 również występują w wariantach Typu 1 i Typu 2, zapewniając różne poziomy pewności w zależności od tego, czy koncentrują się na projekcie kontroli, czy na projekcie i skuteczności operacyjnej w czasie.
Zobacz także: Jak często wymagane są audyty SOC 2?
Kluczowe różnice między raportami SOC 1 i SOC 2
Główna różnica między raportami SOC 1 i SOC 2 leży w ich koncentracji i zakresie:
SOC 1: Ściśle związane z kontrolami wpływającymi na sprawozdawczość finansową
SOC 2: Ocenia kontrole chroniące dane w pięciu kluczowych zasadach usług zaufania: bezpieczeństwo, dostępność, integralność przetwarzania, poufność i prywatność
Kolejną istotną różnicą są odbiorcy tych raportów:
SOC 1: Zazwyczaj wykorzystywane przez audytorów i interesariuszy finansowych
SOC 2: Przeznaczone dla szerszego grona odbiorców, w tym kierownictwa, klientów i innych interesariuszy wymagających pewności co do bezpiecznego przetwarzania danych i zgodności ze standardami prywatności
Polecamy też: SOC 2 typu 1 oraz typu 2 - kluczowe różnice
Ponadto, podczas gdy raporty SOC 1 są zgodne ze standardami AICPA dotyczącymi sprawozdawczości finansowej, raporty SOC 2 opierają się na Kryteriach Usług Zaufania AICPA, obejmujących szerszy zakres kontroli operacyjnych. Ta różnica odzwierciedla odrębne cele obu typów raportów i ich odpowiednie role w strategii zarządzania ryzykiem organizacji.
Comments