Audyty SOC 1
Audyty SOC 1 są kluczowe dla firm świadczących usługi finansowe lub obsługujących dane finansowe dla innych firm. Audyty te oceniają mechanizmy kontroli wewnętrznej wpływające na sprawozdawczość finansową.
Amerykański Instytut Biegłych Rewidentów (AICPA) opracował audyty SOC 1, aby zapewnić, że organizacje usługowe utrzymują odpowiednie kontrole. Są one przeprowadzane zgodnie ze standardem SSAE 18, który zastąpił SSAE 16 w 2017 roku.
Audyty SOC 1 występują w dwóch typach
Standardy AICPA zapewniają spójność między audytami. Wymagają one od audytorów zbadania:
-
Celów kontroli
-
Procesów oceny ryzyka
-
Systemów informacyjnych i komunikacyjnych
-
Działań monitorujących
SSAE 18 wprowadził nowe wymagania, takie jak ulepszona ocena ryzyka i zwiększony nacisk na organizacje podwykonawcze. Ta aktualizacja ma na celu poprawę jakości i trafności audytów w zmieniającym się środowisku biznesowym.
Zobacz też: SOC 1 oraz SOC 2 - kluczowe różnice i podobieństwa
Rodzaje raportów SOC 1
Raporty SOC 1 występują w dwóch odrębnych odmianach: Typ I i Typ II. Każdy z nich służy unikalnemu celowi w ocenie mechanizmów kontroli wewnętrznej organizacji.
SOC 1 - Typ I:
Ten raport zapewnia przegląd środowiska kontroli organizacji usługowej w określonym momencie. Koncentruje się na:
-
Rzetelności opisu systemu przez kierownictwo,
-
Adekwatności projektu kontroli do osiągnięcia określonych celów.
Raporty typu I są przydatne dla:
-
Wstępnych ocen,
-
Nowo wdrożonych systemów,
-
Organizacji poszukujących szybkiego przeglądu.
SOC 1 - Typ II:
Raporty typu II są bardziej kompleksowe. Zawierają wszystko, co znajduje się w raporcie typu I oraz:
-
Testowanie kontroli w określonym okresie (zwykle 6-12 miesięcy),
-
Wyniki tych testów,
-
Opinia audytora na temat skuteczności operacyjnej kontroli.
Korzyści z raportów typu II:
-
Zapewniają większą pewność interesariuszom,
-
Wykazują trwałą zgodność,
-
Są często preferowane przez klientów i regulatorów.
Raporty SOC 1 typu II wymagają więcej czasu i zasobów, ale oferują głębszy wgląd w środowisko kontroli organizacji.